Reform der geldwerten Vorteile von Fahrzeugen: Rückwirkende Anwendung zum 1. Februar 2025
Nach Monaten des Wartens und der Gerüchte wurde die Reform der geldwerten Vorteile am 27. Februar 2025 offiziell im Journal Officiel veröffentlicht. Ihre Anwendung erfolgt rückwirkend zum 1. Februar 2025 und nicht wie geplant zum 1. März.
Diese Reform wirkt sich auf Fahrzeuge mit Verbrennungsmotor und Elektrofahrzeuge aus und erhöht die Kosten für Unternehmen und Arbeitnehmer. Entschlüsseln wir diese Maßnahmen und Lösungen, um ihre Auswirkungen zu begrenzen.
Höhere Steuersätze für Verbrennungsfahrzeuge
Ab dem 1. Februar 2025 werden die Pauschalsteuersätze für Fahrzeuge mit Verbrennungsmotor erhöht. Diese Erhöhung beruht auf der Annahme einer verstärkten privaten Nutzung von Dienstfahrzeugen. Diese Änderungen betreffen nur Fahrzeuge, die nach dem 1. Februar 2025 zur Verfügung gestellt werden :
- Gekauftes Fahrzeug > 5Jahre :
- 10 % des Kaufpreises (gegenüber derzeit 6 %)
- 15 %, wenn der Treibstoff eingeschlossen ist (derzeit 9 %)
- Gekauftes Fahrzeug < 5Jahre :
- 15 % des Kaufpreises (gegenüber derzeit 9 %)
- 20 %, wenn der Treibstoff eingeschlossen ist (derzeit 12 %)
- Gemietetes Fahrzeug :
- 50 % der jährlichen Kosten (gegenüber derzeit 30 %)
- 67 %, wenn der Treibstoff eingeschlossen ist (gegenüber 40 % heute)
Dieser Anstieg beruht auf der Annahme, dass die private Nutzung von Fahrzeugen einen Anteil von 50 bis 60 % der Zeit. Wir werden später in diesem Artikel sehen, wie es mit Lösungen wie der von OPTIMUM möglich ist, diese rein theoretische Annahme zu widerlegen.
Ein erhöhter Freibetrag für Elektrofahrzeuge
Um den Energiewandel zu fördern, wird der Freibetrag für den geldwerten Vorteil von Elektrofahrzeugen von 50 % auf 70 % angehoben. Er ist auf 4.582 Euro pro Jahr begrenzt und gilt bis zum 31. Dezember 2027.
Diese Ermäßigung gilt nur für zertifizierte Fahrzeuge Öko-Score der Ademe. Wie bei den Modellen mit Verbrennungsmotor gilt diese Änderung nur für Fahrzeuge, die ab dem 1. Januar 2009 zur Verfügung gestellt werden.er Februar 2025
Ladestationen und Steuerbefreiung
Bis 2027Die Installation und Nutzung einer Ladestation am Arbeitsplatz bleiben steuerfrei.
Wenn der Arbeitgeber eine Ladestation am Wohnort des Arbeitnehmers finanziert, gilt eine Befreiung von den Sozialversicherungsbeiträgen bis zu einem Höchstbetrag von :
1.565,20 Euro für eine Klemme, die älter als fünf Jahre ist
1043,50 Euro für eine neue Ladestation
Wie kann man seine Strategie für das Flottenmanagement optimieren?
Um die Auswirkungen dieser Reform zu begrenzen, sind mehrere Strategien möglich:
Kauf und Miete vergleichen : Die Erhöhung der Pauschalsätze macht es erforderlich, die Art des Erwerbs zu überdenken.
Bevorzugung von öko-scorierten Elektrofahrzeugen :
Um in den Genuss des Nachlasses von 70 % (bis zu einer Obergrenze von 4582 Euro pro Jahr) zu kommen, müssen die Unternehmen ihre Car Policy überdenken. Dazu müssen sie Fahrzeuge mit einer guten und günstigen Umweltbewertung bevorzugen, die in der von der Ademe erstellten Liste enthalten sind.
Die Kosten für Ladestationen antizipieren und vor 2027 von Steuerbefreiungen profitieren.
Kauf und Miete vergleichen : Die Erhöhung der Pauschalsätze macht es erforderlich, die Art des Erwerbs zu überdenken.
Bevorzugung von öko-scorierten Elektrofahrzeugen :
Um in den Genuss des Nachlasses von 70 % (bis zu einer Obergrenze von 4582 Euro pro Jahr) zu kommen, müssen die Unternehmen ihre Car Policy überdenken. Dazu müssen sie Fahrzeuge mit einer guten und günstigen Umweltbewertung bevorzugen, die in der von der Ademe erstellten Liste enthalten sind.
Die Kosten für Ladestationen antizipieren und vor 2027 von Steuerbefreiungen profitieren.
Natural Benefits real angeben : nicht auf der Grundlage einer theoretischen Schätzung, sondern auf der Grundlage der tatsächlichen Nutzung bezahlen.
Die OPTIMUM Flottenmanagement-Lösung ermöglicht es Ihnen nämlich, zwischen privaten und geschäftlichen Kilometern zu unterscheiden!
Wie soll das geschehen? Durch die Erstellung von (veränderbaren) Canvas, die es mithilfe einer Telematikbox ermöglichen, die gefahrenen Kilometer in der "privaten" oder in der beruflichen Box zu verbuchen.
Die OPTIMUM-Plattform ermöglicht es nämlich, Steuersimulationen zu erstellen, um die vorteilhafteste Option zwischen Real- und Pauschalsteuer zu wählen.
Schlussfolgerung
Diese Reform stellt die Besteuerung von Dienstwagen auf den Kopf. Denn die höheren Belastungen für Fahrzeuge mit Verbrennungsmotor und die Anreize für Elektrofahrzeuge werden die Entscheidungen der Fuhrparkmanager beeinflussen. Aber abgesehen von den Entscheidungen, die im Hinblick auf die Car Policy getroffen werden müssen, gibt es Lösungen, um die Auswirkungen der Besteuerung von geldwerten Vorteilen zu begrenzen.